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Auditoria de Participantes
Nossa atividade de Auditoria é um dos mecanismos pelos quais cumprimos nosso dever de supervisão e fiscalização dos Participantes dos mercados organizados administrados pela B3. O seu principal objetivo é monitorar e avaliar a conformidade dos processos e controles dos Participantes em relação às normas vigentes estabelecidas pelos reguladores e pela própria entidade administradora de mercado e/ou infraestrutura de mercado, que compete à BSM fiscalizar.
A seguir você encontra informações detalhadas sobre os procedimentos e metodologias utilizada pela Auditoria da BSM.
Auditoria Pré-Operacional
Para se tornar Participante de uma das categorias de acesso aos mercados administrados pela B3 e operar nesses mercados, uma instituição deve atender um conjunto de requisitos de admissão operacionais, tecnológicos e financeiros.
O atendimento a tais requisitos é verificado por meio de auditoria pré-operacional realizada pela BSM.
O atendimento a tais requisitos é verificado por meio de auditoria pré-operacional realizada pela BSM.
Auditoria Regular
Periodicamente, nossos auditores realizam uma auditoria nos Participantes dos mercados para avaliar a infraestrutura física e tecnológica da instituição, seus procedimentos, processos e controles. As principais etapas desse tipo de auditoria são:
A partir dos resultados da auditoria, os Participantes que apresentem os melhores desempenhos, segundo metodologia proprietária desenvolvida pela BSM, podem ser dispensados da auditoria regular de processos nos ciclos seguintes.
- entendimento dos processos e controles;
- execução de testes;
- validação dos pontos identificados; e
- reunião de fechamento e emissão do relatório final de auditoria.
A partir dos resultados da auditoria, os Participantes que apresentem os melhores desempenhos, segundo metodologia proprietária desenvolvida pela BSM, podem ser dispensados da auditoria regular de processos nos ciclos seguintes.
Auditoria Indireta
lém das auditorias regulares e específicas, desde Junho de 2023 adotamos o Monitoramento Conjunto Continuo de Dados (MC²D), que é fruto da colaboração do mercado e tem como objetivo a avaliação dos processos e controles por meio da análise massiva de dados, que permite o cruzamento de informações de forma contínua e em larga escala, dentro de um pequeno intervalo de tempo.
São exemplos de temas avaliados no Monitoramento Conjunto Contínuo de Dados:
• Monitoramento dos acionamentos dos gatilhos de alertas dos indicadores de resultados financeiros para envio do material educacional de RLP;
• Monitoramento das análises de PLD/FTP geradas e do prazo das conclusões das análises após o acionamento do alerta;
• Monitoramento da completude dos dados cadastrais entre os sistemas do Participante versus Sistema B3; e
• Monitoramento de gestão de acesso aos sistemas escopo da auditoria.
Auditorias Específicas
São auditorias que envolvem a verificação de um tema ou de uma regra em particular, ou que ocorrem para apurar indícios de irregularidades verificados em processos de MRP, PAD, denúncias, ou outros procedimentos da BSM. Os temas escolhidos para as auditorias específicas são aqueles relevantes para o mercado em determinado momento ou demandados pela CVM, pela B3 ou, ainda, motivados por denúncia recebida pela BSM.
Diligência e Responsabilidades
Caso as análises realizadas apontem para irregularidades ou deficiências de controles e processos, poderão ser adotados procedimentos visando sua correção e evitando sua reincidência. Para a determinação das medidas a serem adotadas, são utilizadas as seguintes premissas:
- gravidade da irregularidade identificada;
- recorrência de infrações e falhas de controle;
- total relativo de infrações e de falhas de controle observados (quantidade e relevância);
- existência de Processo Administrativo Disciplinar em andamento ou recente sobre o mesmo assunto;
- tempo de reação do Participante frente à recomendações anteriormente fornecidas pela BSM Supervisão de Mercados;
- modelo de negócio do Participante (risco para mercado/terceiros);
- relevância do Participante (volume);
- diligência:
- qualidade das ações propostas, inclusive gastos com controle;
- tempo de reação;
- ações realizadas;
- melhoria da classificação ou da nota da auditoria.
- histórico do Participante na BSM Supervisão de Mercados;
- julgamento do Diretor de Autorregulação sobre a qualidade da governança;
- encerramento de atividades do Participante.
Metodologia de avaliação
Os resultados das Auditorias em Participantes da B3, no Segmento de Listado, são utilizados para dispensa de realização de Auditoria Regular ou de Processos que fazem parte do escopo da referida auditoria, que são:
1. Cadastrar de clientes
2. Suitability;
3. Executar Ordens;
4. Liquidar Negócios e administrar conta margem;
5. Administrar custódia de ativos e posições;
6. Gerenciar de riscos;
7. Assessor de investimento;
8. Controles Internos;
9. Prevenção à Lavagem de Dinheiro, Financiamento ao Terrorismo e Proliferação de Armas em Destruição (PLD/FTP);
10. Supervisão de Operações e Ofertas;
11. Certificação de Profissionais;
12. Segurança das Informações;
13. Continuidade de negócios;
14. Monitoração e operação da infraestrutura de TI;
15. Gerenciamento de mudanças; e
16. Suporte à infraestrutura
Para tanto, a BSM calcula o resultado da Auditoria Regular do Participante seguindo critério que estabelece que, para cada apontamento existente no Relatório de Auditoria, seja atribuída uma pontuação, conforme Matriz de Pesos e Notas.
Para mais informações sobre a metodologia adotada pela BSM para apresentação do resultado das auditorias e critérios de dispensa dos Participantes do Listado B3 das auditorias regulares acesse a página de Normativos BSM.